Development of standar operating procedure (sop) for procurement and return of consumable goods purchase using the coso framework at pt persero batam

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk mengembangkan Standar Operasional Prosedur (SOP) pengadaan dan retur pembelian barang habis pakai menggunakan COSO Framework pada PT Persero Batam. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh adanya permasalahan dalam proses pengadaan dan retur pembelian, seperti ketidaksesuaian dokumen, kurangnya kejelasan pembagian tanggung jawab, belum optimalnya proses otorisasi, serta belum adanya prosedur retur yang terdokumentasi secara jelas. Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Pengumpulan data dilakukan melalui observasi, wawancara, dan dokumentasi selama pelaksanaan kegiatan di Unit Logistik PT Persero Batam. Analisis pengendalian internal dilakukan berdasarkan lima komponen COSO Framework, yaitu Control Environment, Risk Assessment, Control Activities, Information and Communication, serta Monitoring Activities. Hasil penelitian menunjukkan bahwa proses pengadaan dan retur pembelian masih memiliki beberapa kelemahan dalam aspek dokumentasi, otorisasi, pembagian tanggung jawab, dan monitoring. Oleh karena itu, dikembangkan SOP yang mengatur alur pengadaan dan retur pembelian secara lebih sistematis, dilengkapi dengan dokumen pendukung, mekanisme otorisasi, pembagian tanggung jawab, serta kegiatan monitoring dan evaluasi. Pengembangan SOP berbasis COSO Framework diharapkan dapat memperkuat pengendalian internal, meningkatkan efektivitas dan efisiensi proses pengadaan, serta meminimalkan risiko kesalahan dalam proses retur pembelian barang habis pakai di PT Persero Batam.